小规模和一般纳税人每月申报流程及注意事项专治申报拖延症
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小规模和一般纳税人每月申报流程及注意事项专治申报拖延症

时间:2018-01-24 11:16:01 来源:本站 作者:

  7月又是所得税和增值税叠加的申报期,小规模季报、一般纳税人月报、企业所得税季报等等。今天是申报最后一天啦,请大家抓紧时间申报,避免逾期被处罚哦~下面整理的是逾期申报的后果以及每月的申报流程与事项,对以后申报也有用哦!

  1.产生罚款、滞纳金。如果你没有按时申报,税务机关将根据情节对逾期申报行为作出处罚,此外,在有应纳税额的情况下,还将按照每日万分之五征收滞纳金。

  2.无法网上申报。申报期内,如果过了申报期,你就只能携带申报表、加盖公章的财务报表、税盘等资料去税局前台办理报税、扣款和清卡等操作了!

  3.影响纳税信用等级。如果你未按规定期限纳税申报,在纳税人信用等级评定时将按次扣分,直接对你的纳税信用等级产生影响。

  (一)抄报税:在征期内登陆开票软件抄税,并通过网上抄报或办税厅抄报,向税务机关上传上月开票数据。

  (二)纳税申报:登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

  (三)清卡或反写:申报成功后,再次登录税控系统进行清卡或反写。请及时查询截止日期,确认是否成功。

  对取得的增值税专用发票认证,在申报时用于抵扣税款。请注意要在认证相符或勾选确认的纳税所属期内抵扣哟。

  方法1:纳税信用A、B、C级企业,可以使用网上“增值税发票选择确认平台”在申报期内完成发票勾选确认操作。

  方法2:携带“增值税专票”等可抵扣发票在上月底前到所属办税服务厅自助机办理或在网上扫描认证。

  增值税一般纳税人申报比较复杂,其中增值税主表、附表一销项、附表二进项、附表四抵减、附表五不动产抵扣、固定资产抵扣、本期进项结构表都是必填表,不管有无数据,都要点击打开相应报表填写保存。

  按季申报的小规模纳税人每个月都需要使用税控设备登录后系统自动抄报税,每季度登陆网上申报软件进行网上申报。网上申报成功并通过税银联网实时扣缴税款。

  (二)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》(选填),本表由销售服务有扣除项目的纳税人填写,其他小规模纳税人不填报。

  (三)《增值税减免税申报明细表》(选填),享受增值税减免税优惠的增值税小规模纳税人需填写本表。发生增值税税控系统专用设备费用、技术维护费以及购置税控收款机费用的增值税小规模纳税人也需填报本表。仅享受月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)免征增值税政策或未达起征点的增值税小规模纳税人不需填本表。

  国家税务总局公告2016年第23号第六条第(二)项:增值税小规模纳税人应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务月销售额不超过3万元(按季纳税9万元),销售服务、无形资产月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。

  1、注意货物及劳务列与服务、不动产和无形资产列分别填写对应的收入,填报列有错会影响税款的属性,还会影响一般纳税人的认定。

  2、如果可以享受小微政策,则直接将收入填写在第9行以下,1——8行不填写数据。

  3、自开增值税专用发票的小规模纳税人应将当期开具专用发票的销售额,按照按照3%和5%的征收率,分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”的“本期数”相应栏次中。

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